Una de las preguntas que más escucho cuando Hacienda revisa una herencia es si esa revisión llega “fuera de plazo” y si todavía se puede hacer algo después de tantos años.
Muchos herederos pensaban que la herencia estaba cerrada y, de repente, reciben una notificación que lo reabre todo. !Atento¡
Soy Juan Sastre y trabajo como tasador de herencias especializado. En mi experiencia, gran parte de la angustia que generan estas revisiones viene de no saber cuándo prescribe una revisión de valores y qué puede hacer realmente Hacienda pasado un tiempo.
En este artículo te explico cómo funciona la prescripción en la práctica y qué conviene analizar en cada caso.
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Qué significa que prescriba una revisión de valores
Cuando hablamos de prescripción, no estamos diciendo que Hacienda “se equivoque” o que la herencia desaparezca, sino que se pierde la posibilidad de actuar una vez transcurrido un determinado tiempo.
En una herencia, la prescripción afecta a la capacidad de Hacienda para:
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Revisar el valor declarado.
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Liquidar impuestos adicionales.
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Exigir cantidades que no se reclamaron en su momento.
El problema es que muchos herederos no tienen claro desde cuándo empieza a contar ese plazo ni qué actuaciones lo interrumpen, lo que genera una gran confusión.
Desde cuándo empieza a contar el plazo de prescripción
Un gran error es pensar que el plazo empieza a contar desde el fallecimiento. En realidad, lo relevante no es la fecha de la muerte, sino la fecha en la que se presenta la herencia y se liquida el impuesto correspondiente.
A partir de ese momento, Hacienda dispone de un plazo para revisar lo declarado.
Si durante ese tiempo no actúa, su capacidad para revisar el valor puede prescribir. Por eso, es importante revisar siempre las fechas concretas y no basarse en sensaciones del tipo “han pasado muchos años”, «de seguro no se puede hacer nada».
El impacto de las actuaciones de Hacienda
Cualquier actuación formal de Hacienda dentro del plazo legal puede interrumpir la prescripción. Una notificación, un requerimiento de información o el inicio de una comprobación de valores hacen que el cómputo del plazo vuelva a empezar.
El problema es que muchos herederos no identifican estas actuaciones como relevantes y piensan que el tiempo sigue corriendo como si nada hubiera pasado.
Con todos los años que llevo en este sector, te puedo decir con certeza que es muy habitual que los herederos crean que el plazo ya se ha cumplido porque han pasado varios años desde que se declaró la herencia, sin darse cuenta de que una comunicación de Hacienda, aunque pareciera menor, reinició el cómputo.
Por eso, antes de asumir que una revisión está prescrita, conviene repasar con detalle todas las actuaciones previas, porque una sola notificación puede cambiar por completo la situación.
Por qué Hacienda puede revisar valores años después
Aunque resulte chocante, es relativamente habitual que Hacienda revise una herencia varios años después de haber sido declarada. Esto suele ocurrir por cruces de datos, ventas posteriores del inmueble o revisiones internas que no se activan de inmediato.
En estos casos, la sensación del heredero es que la revisión llega “tarde”, pero eso no siempre significa que esté prescrita. Por eso, antes de asumir nada, conviene analizar con detalle si Hacienda actúa dentro o fuera de plazo.
Pero claro, aquí es donde la mayoría de herederos, en estos casos cometen el error de aceptar la revisión sin comprobar si realmente puede hacerse.
Qué ocurre si la revisión no ha prescrito
Si la revisión se realiza dentro del plazo legal, Hacienda puede cuestionar el valor declarado y proponer uno distinto. Esto no significa que haya que aceptarlo automáticamente, pero sí que la revisión es formalmente válida.
En estos casos, el debate se centra en si el valor que propone Hacienda es correcto o no, no en si puede revisarlo. Por la experiencia que analizando estos casos, muchas revisiones dentro de plazo se pueden matizar si el valor no encaja con la realidad del inmueble en el momento de la herencia.
Cuando la revisión llega años después, una tasación retrospectiva de herencias también permite analizar el valor en la fecha correcta y comprobar si la propuesta de Hacienda tiene sentido.
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Qué pasa cuando la revisión afecta al reparto entre herederos
Una revisión de valores no solo tiene consecuencias fiscales. Si el nuevo valor se consolida, puede afectar directamente al reparto de herencias, sobre todo cuando uno de los herederos se adjudicó el inmueble y compensó al resto.
En estos casos, es habitual que aparezca el desacuerdo en el valor de un inmueble heredado, porque el reparto que parecía justo deja de percibirse como tal.
Por eso, el impacto de una revisión no debería analizarse solo desde el punto de vista del impuesto.
Más control y más dudas
Por la experiencia que tengo, en herencias con herederos no residentes, Hacienda suele ser más exhaustiva en el control del valor.
En estos casos, contar con un tasador de herencias de extranjeros ayuda a analizar si la revisión entra o no dentro de plazo y a aclarar el valor desde un punto de vista comprensible para todos los herederos, estén donde estén.
Mi recomendación profesional ante una revisión tardía
Cuando un heredero recibe una revisión de valores años después, mi recomendación es no dar nada por hecho. Ni asumir automáticamente que Hacienda puede revisar, ni pensar que todo está prescrito sin comprobarlo.
Trabajo en toda España y estudio cada caso de forma individual.
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Soy Juan Sastre, Tasador especialista en valoración de bienes en Herencias, divorcios, siniestros y procedimientos judiciales. Soy tasador judicial y asociado API del colegio de Agentes de la propiedad.
