Valoración herencia a fecha de fallecimiento

La fecha del fallecimiento es fundamental para valorar los bienes de una herencia, porque es el momento en el que se produce el devengo del Impuesto sobre Sucesiones. Sin embargo, esa valoración fiscal no siempre coincide con el valor de mercado que puede ser necesario utilizar posteriormente para repartir o adjudicar los bienes entre los herederos.

Por eso es importante diferenciar dos finalidades. Una cosa es determinar el valor que debe declararse al aceptar la herencia y otra conocer cuánto valen realmente los bienes cuando se van a repartir, vender o adjudicar años después.

Soy Juan Sastre, tasador especializado en herencias en toda España. En este artículo te explico qué significa valorar una herencia a fecha de fallecimiento, qué valor se utiliza y en qué situaciones puede ser necesario reconstruirlo mediante una tasación retrospectiva.

 

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¿Qué significa valorar una herencia a fecha de fallecimiento?

Valorar una herencia a fecha de fallecimiento significa determinar qué valor tenían los bienes y derechos cuando murió el causante. No se trata de utilizar automáticamente el precio actual ni de calcular cuánto podrían venderse varios años después.

Es necesario conocer el valor de los inmuieble para la liquidación del Impuesto sobre Sucesiones, ya que el impuesto se devenga el día del fallecimiento. El valor que corresponda dependerá del tipo de bien y de las reglas fiscales aplicables.

En el caso de los inmuebles, debe comprobarse si existía un valor de referencia del Catastro en la fecha de devengo. Para el resto de los bienes pueden aplicarse otros criterios de valoración, por lo que conviene analizar individualmente vehículos, empresas, mobiliario, obras de arte, joyas y otros activos.

 

Debes valorar la herencia a fecha de fallecimiento

Si, claro que debes valorar la herencia a fecha de fallecimiento.¿Sabes por que?, por que el estado te obliga a dar un valor a esa herencia si quieres aceptarla y por tanto ser el beneficiario de la misma.

Si quieres ser el heredero de esa herencia, debes decir...»si quiero» como en las bodas y aceptar tanto el beneficio y bienes de esa herencia así como las deudas.

Este ya es el primer momento donde tienes que valorar los bienes para aceptar y pagar el impuesto de sucesiones. Si, está claro que antes de ser beneficiario tienes que pasar por caja y pagar impuestos, para después registrar los bienes.

Ahora te explico como valorar para el pago de impuestos.

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¿Qué valor se utiliza en el Impuesto sobre Sucesiones?

Sin duda, una de las preocupaciones que más puedes tener es como valorar el inmueble en el impuesto de sucesiones.

Lo sé, conozco sobradamente que sobre ese valor tendrás que pagar el impuesto y en muchos casos es un verdadero palo. De hecho mucha gente me contrata para valorar los inmuebles para el impuesto.

Pues bien, te quito un problema o no, si te digo que desde 2022 el estado se ha inventado el llamado «valor de referencia» y que a través del cual nos obliga a establecer ese valor para aceptar la Herencia o superior. Si, todo lo que sea pagar de más, hacienda no te va a poner pegas.

Lo del valor de referencia es un lio, por eso te invito a que consultes un artículo escrito por mí, donde hablo de ello y como puedes reclamarlo sin que hacienda te rebiente en impuestos.

Consulta el artículo pulsando Aquí!.

Bien pues ahora que ya has aceptado la herencia, tendrás que repartirla, ¿verdad?. Pues para eso también te digo que tienes que valorar. Ahora si que si, necesitas un valor real de los bienes.

Inmuebles con valor de referencia

Cuando el inmueble dispone de valor de referencia se utiliza como base imponible, salvo que los herederos declaren un valor superior. El valor de referencia no es lo mismo que el valor catastral y se determina a partir de la información del mercado inmobiliario y de las características catastrales del inmueble.

Esto no significa necesariamente que el valor de referencia coincida con el precio por el que podría venderse la vivienda ni con el valor que resulte adecuado para repartirla entre los herederos.

Inmuebles sin valor de referencia

Cuando no existe valor de referencia o no puede ser certificado, la normativa toma en consideración el valor declarado y el valor de mercado. En estos casos resulta especialmente importante justificar correctamente la cifra utilizada.

Otros bienes de la herencia

Los vehículos, participaciones empresariales, mobiliario, joyas y otros activos no se valoran necesariamente con el mismo procedimiento que un inmueble. Cada categoría exige revisar sus características, estado, documentación y mercado correspondiente.

Diferencia entre el valor a fecha de fallecimiento y el valor para repartir

El valor utilizado al aceptar y liquidar fiscalmente una herencia no tiene por qué coincidir con el valor de mercado que presentan los bienes cuando se realiza el reparto.

Si el reparto tiene lugar poco después del fallecimiento, las diferencias pueden ser reducidas. Pero cuando pasan meses o años, los inmuebles pueden cambiar de precio, recibir reformas, deteriorarse, alquilarse o quedar ocupados. También pueden variar el estado y el valor de vehículos, empresas y otros bienes.

Para formar lotes equilibrados y calcular compensaciones entre los herederos suele ser necesario conocer el valor de mercado correspondiente al momento del reparto o de la adjudicación. Esto no sustituye al valor fiscal utilizado en la aceptación: responde a una finalidad diferente.

Para conocer en detalle cuándo deben valorarse los bienes de una herencia, puedes consultar la guía en la que explico las diferentes fechas y finalidades de valoración.

Hazme caso, es completamente necesario que valores la herencia si quieres evitarte problemas con los demás herederos o salir perjudicado en el reparto. Grábate esto que te digo a fuego.

El único valor de los bienes que garantiza que entre los que recibiís la herencia no existan diferencias, es el valor real el conocido valor de mercado. Todo lo demás son historias de gente que no sabe.

Sé como hacerlo, valoro herencias cada día. Te hablo de mi día a día.

 

¿Quién puede determinar el valor a fecha de fallecimiento?

El valor fiscal puede obtenerse inicialmente mediante los datos y reglas aplicables al Impuesto sobre Sucesiones. Sin embargo, cuando es necesario justificar el valor real que tenía un inmueble en el momento del fallecimiento, puede ser necesario realizar una valoración técnica.

El tasador debe identificar cómo era el inmueble en esa fecha, analizar la documentación disponible y estudiar el mercado inmobiliario correspondiente al periodo solicitado. El informe debe explicar los datos, métodos y ajustes utilizados para que el resultado pueda comprenderse y defenderse.

Un tasador como yo, será el encargado de dar el valor del inmueble de la herencia. Para ello, tengo que visitar la casa heredada, conocer como está su estado, su situación y si hay algo que suba o baje el valor de esa casa. 

Puedes consultar cómo calcular el valor real de bienes heredados años después para conocer el proceso técnico de reconstrucción del valor histórico.

 

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Qué documentación permite reconstruir el valor en la fecha del fallecimiento

Cuando la valoración se realiza tiempo después, conviene reunir toda la información que permita conocer cómo era el bien en la fecha estudiada:

• Escrituras y notas simples.
• Referencia catastral y certificación del valor de referencia.
• Fotografías antiguas del inmueble.
• Planos, superficies y descripción de sus dependencias.
• Tasaciones o informes anteriores.
• Contratos de alquiler u ocupación.
• Licencias y facturas de reformas.
• Liquidación presentada del Impuesto sobre Sucesiones.
• Documentación que permita diferenciar las mejoras anteriores y posteriores al fallecimiento.

Cuanta más documentación exista, más fácil será evitar que el valor histórico quede alterado por reformas, deterioros o cambios producidos después.

Ejemplo de valoración en la fecha del fallecimiento y en la fecha del reparto

El siguiente supuesto es un ejemplo orientativo que permite entender por qué pueden ser necesarias dos valoraciones con finalidades diferentes.

El Sr Antonio fallece en febrero del año 2022, dejando una serie de bienes que debían ser repartidos entre sus dos hijos, Miguel y Amparo.

Estre esos bienes se encuentran una espaciosa casa en Valencia, un moderno apartamento en el centro de Madrid, un Audi A4 del año 2018, y una valiosa colección de muebles y contenido del hogar. Dejó otorgado testamento haciendo hincapié en un reparto al 50% entre sus herederos.

A la fecha de su fallecimiento, los bienes fueron valorados en 800.000 euros. La casa en Valencia, por su ubicación y características, fue tasada en 300.000 euros; el apartamento en Madrid, debido a su céntrica ubicación y demanda, alcanzó los 450.000 euros. El Audi A4 se valoró en 20.000 euros, mientras que los muebles y el contenido del hogar se estimaron en 30.000 euros.

Sus hijos aceptaron la herencia pero no se adjudicaron de manera individual los bienes, por tanto eran copropietarios de todo.  Recién llegado el 2024 decidieron repartir y adjudicar.

Sin embargo, en este tiempo, el mercado inmobiliario experimentó un cambio significativo. Entre el fallecimiento y el reparto, el mercado inmobiliario y el estado de algunos bienes habían cambiado. Por ello, antes de adjudicarlos se realizó una nueva valoración de mercado.

Finalmente, en enero de 2024, se realizó la valoración a la fecha de reparto. La casa en Valencia ahora estaba valorada en 330.000 euros y el apartamento en Madrid en 468.000 euros. El Audi, habiendo sufrido la depreciación natural, se valoró en 14.300 euros, y los muebles y el contenido del hogar se reajustaron a 22.000 euros, totalizando 834.300 euros.

Las cifras del ejemplo son ilustrativas y no representan una valoración de mercado real.

Sigo con la historia….

 

Qué valor debe utilizarse en este ejemplo

Para liquidar la herencia debía atenderse a los valores correspondientes a la fecha del fallecimiento y a las reglas fiscales aplicables. Para repartir los bienes dos años después, los herederos necesitaron conocer su valor actualizado de mercado.

La segunda valoración no sustituía a la primera. Permitía formar lotes equilibrados, calcular las diferencias económicas y evitar que uno de los herederos recibiera bienes cuyo valor real fuera superior al que le correspondía.

Miguel propuso un reparto justo donde él podría quedarse con la casa en Valencia y parte del contenido del hogar, mientras que Amparo preferiría el apartamento en Madrid junto con el Audi y la parte restante de los muebles.

Pero…¿sabes que valor tomaron como base de todo?. Claro, el valor de 2024 el que había aumentado. Era lo justo, ya que se realizó a valoración a fecha de reparto y no de aceptación de la herencia.

Espero que con este ejemplo te haya quedado claro que son dos momentos los necesarios para valorar los bienes de una herencia.

Si necesitas la Valoración herencia a fecha de fallecimiento o durante el proceso en la que eres parte implicada, contacta conmigo justo aquí abajo. Soy Juan Sastre y estoy especializado en ello. 

Cuándo necesitas valorar una herencia a fecha de fallecimiento

Una valoración es necesaria cuando la herencia se tramita años después, no existe documentación suficiente, se han realizado reformas, hay discrepancias entre los herederos o debe justificarse el valor ante Hacienda o un juzgado.

Como tasador de herencias en España puedo analizar la documentación, fijar la fecha de referencia adecuada y elaborar un informe técnicamente justificado.

Cuando el informe deba reconstruir un valor del pasado, puedes solicitar una tasación retrospectiva de la herencia.

Trabajo en toda España y estudio cada caso de forma individual.

Si quieres, puedes contactarme a través de mi web o redes sociales y vemos tu caso con calma.