La valoración de los bienes en herencia para el pago del impuesto de sucesiones

En una herencia, se considera que el beneficiario de la misma, ya sea heredero o legatario, ha adquirido una propiedad, un bien o una cantidad económica que incrementa su patrimonio personal. Eso significa que, además de aceptar la herencia, deberá asumir determinadas obligaciones fiscales y económicas para poder adjudicarse esos bienes correctamente.

Por eso, conocer cómo se valoran los bienes en herencia para el pago del impuesto de sucesiones es uno de los primeros pasos para calcular el valor neto de la masa hereditaria y saber realmente qué se recibe y qué coste fiscal puede tener.

No hay que olvidar que, de forma general, los impuestos que más habitualmente se relacionan con una herencia son, por un lado, el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y, por otro, la llamada plusvalía municipal, cuando existen inmuebles urbanos dentro de la herencia.

Si quieres ampliar información sobre este tipo de encargos, puedes consultar mi servicio de tasador de herencias, donde explico en qué casos resulta recomendable contar con una valoración profesional.

Valorar herencia para el impuesto de sucesiones

El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones es un tributo de carácter directo que grava los incrementos patrimoniales obtenidos a título lucrativo por personas físicas.

Se trata de un impuesto estatal cedido a las comunidades autónomas, lo que significa que, aunque exista una normativa estatal, las reducciones, bonificaciones y determinados aspectos prácticos pueden variar según la comunidad autónoma en la que deba liquidarse.

Como tasador experto en Herencias, te digo que este punto es importante, porque muchas personas creen que basta con saber el valor de los bienes, cuando en realidad también influye mucho dónde se liquida la herencia y qué beneficios fiscales pueden aplicarse en cada territorio.

Que es la plusvalía municipal

La plusvalía municipal, cuyo nombre técnico es Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, grava el incremento de valor del suelo urbano cuando se transmite un inmueble de esta naturaleza.

Por tanto, si dentro de la herencia existen pisos, casas, locales, solares o cualquier otro inmueble urbano, conviene tener en cuenta también este impuesto, ya que puede influir en el coste total de la adjudicación hereditaria.

Qué bienes forman parte de una herencia para el pago del impuesto de sucesiones

Antes de saber cómo se valoran los bienes en una herencia, primero hay que determinar qué bienes forman parte de la masa hereditaria. Este punto es esencial, porque no se puede calcular bien el impuesto si antes no se ha identificado correctamente qué bienes, derechos y obligaciones integran la herencia.

De forma general, dentro de una herencia podemos distinguir entre:

• bienes inmuebles
• bienes muebles
• bienes intangibles
• dinero, cuentas, acciones y participaciones
• derechos y otros elementos con contenido económico

A partir de ahí, los herederos pueden atribuir a esos bienes un determinado valor. Ahora bien, una cosa es asignar un valor y otra muy distinta es hacerlo con un criterio técnico serio, especialmente cuando existen varios herederos, posibilidad de conflicto o riesgo de discrepancia con la Administración.

Por eso, una de las opciones más prudentes es contar con una valoración real y argumentada, realizada a través de un informe externo de tasación. Esto cobra todavía más importancia cuando existe desacuerdo en el valor de los inmuebles de una herencia o cuando se prevé un futuro reparto complicado.

Los bienes inmuebles suelen ser el mayor activo de una herencia

En la mayoría de herencias, los bienes inmuebles representan el activo de mayor valor económico. Por eso, una mala valoración de una vivienda, un local, una plaza de garaje o un terreno puede alterar por completo tanto el reparto como la carga fiscal.

Esto es así porque, si el inmueble tiene un peso importante dentro del caudal hereditario, cualquier desviación en su valor puede afectar al cálculo del impuesto, a la adjudicación entre coherederos e incluso a futuras compensaciones económicas.

Tasación de bienes inmuebles en herencia

La tasación de bienes inmuebles en herencia es una de las valoraciones más habituales dentro del proceso sucesorio. Hablamos de pisos, casas, chalets, fincas rústicas, solares, plazas de aparcamiento, trasteros, locales y demás inmuebles que forman parte del patrimonio del causante.

En este tipo de encargos, lo importante no es poner una cifra sin más, sino obtener un valor técnicamente razonado, coherente con el inmueble concreto y con la finalidad de la valoración.

Como tasador de herenciaste digo que aquí es donde muchas herencias empiezan a complicarse. Un heredero suele pensar que el inmueble vale más, otro que vale menos, y al final lo que parecía una simple adjudicación termina convirtiéndose en un foco de conflicto. Cuando hay una tasación seria, el margen para discutir sin fundamento se reduce mucho.

Si el objetivo final es la distribución entre coherederos, te recomiendo también leer mi página sobre reparto de herencia, ya que en muchos casos la valoración correcta del inmueble es la base para poder repartir con cierta equidad.

Tasación de bienes muebles en herencia

Cuando hablamos de bienes muebles en herencia, nos referimos a aquellos bienes que pueden trasladarse sin alterar su naturaleza o esencia. Dentro de este grupo pueden encontrarse, por ejemplo:

• joyas
• vehículos
• obras de arte
• antigüedades
• mobiliario
• dinero en efectivo
• acciones o participaciones

No todos estos bienes tienen la misma forma de valorarse. No es lo mismo tasar un coche que valorar una joya o determinar el valor de un conjunto de mobiliario.

Esto es así porque cada bien tiene su propio mercado, su propia depreciación y su propia lógica de valoración. Por eso, cuando en una herencia existen bienes muebles de cierta importancia, lo recomendable es analizarlos de forma individual o por grupos homogéneos.

Valoración de bienes intangibles en herencia

Dentro de una herencia también puede haber bienes intangibles, es decir, bienes o derechos que no tienen una materialidad física clara, pero que sí poseen valor económico.

Entre ellos pueden encontrarse:

• patentes y marcas
• licencias
• derechos de explotación
• modelos de utilidad
• software
• determinados derechos económicos

La valoración de este tipo de bienes puede resultar más compleja, porque no siempre existe una referencia directa de mercado. En estos casos, pueden utilizarse distintos enfoques, como por ejemplo:

• valor de adquisición
• comparación con otros similares
• beneficios generados
• beneficios esperados

 

Cómo se calcula el impuesto de sucesiones

Siempre aconsejo contar con el asesoramiento de un profesional especializado en sucesiones para conocer cómo se calcula realmente el impuesto de sucesiones y qué variables deben tenerse en cuenta en cada caso.

A grandes rasgos, lo primero es determinar el activo hereditario, identificar después las posibles deudas, cargas o gravámenes y obtener así el valor neto de la herencia.

A partir de ahí, entran en juego las reducciones, coeficientes, bonificaciones y normas autonómicas aplicables, que pueden hacer variar bastante el resultado final de una comunidad autónoma a otra.

Esto es así porque no basta con sumar bienes. Hay que entender bien cómo se forma la base imponible y qué elementos reducen o modifican la cuota final.

Bienes colacionables para el impuesto de sucesiones

No hay que olvidar que los bienes traídos a colación también pueden tener relevancia dentro de la valoración hereditaria.

La colación consiste, de forma resumida, en tener en cuenta determinados bienes o valores que un heredero forzoso recibió en vida del causante, normalmente a través de donaciones, para equilibrar correctamente el reparto hereditario.

No se trata de devolver físicamente esos bienes, sino de computar su valor cuando corresponda dentro del proceso sucesorio.

Este punto enlaza directamente con los casos de donación, ya que muchas veces el conflicto en herencia no nace solo de lo que existe al fallecimiento, sino también de lo que fue entregado en vida.

Valoración retrospectiva en herencia

Hay situaciones en las que no basta con valorar los bienes a fecha actual. En algunos procedimientos, lo correcto es realizar una valoración retrospectiva, es decir, determinar qué valor tenía un inmueble o un bien en una fecha concreta del pasado.

Esto ocurre, por ejemplo, cuando hay que justificar un valor a fecha de fallecimiento, revisar una adjudicación anterior o analizar una operación hereditaria ya realizada.

En esos casos, resulta especialmente útil contar con un tasador de herencia retrospectiva, ya que no se trata de opinar sobre el presente, sino de reconstruir técnicamente un valor pretérito con criterio profesional.

Herencias con herederos en el extranjero

Otro supuesto que conviene no perder de vista es el de las herencias con bienes o interesados en el extranjero. Aquí la cuestión puede complicarse bastante más, tanto por la localización de los bienes como por la normativa aplicable o la propia documentación que debe manejarse.

Cuando aparece este tipo de componente internacional, es recomendable estudiar el caso con especial detalle. Si te encuentras en una situación así, puedes consultar también mi página sobre herencias con extranjeros, donde desarrollo esta problemática de forma específica.

Como tasador de Herencias en España

Como tasador de herencias te digo que una de las equivocaciones más frecuentes en herencia es pensar que valorar bien solo sirve para “pagar impuestos”.

No es así.

Valorar bien una herencia sirve para mucho más: sirve para repartir con lógica, para evitar conflictos entre herederos, para discutir con base técnica cuando existe desacuerdo y para tener una fotografía real del patrimonio hereditario.

He visto muchas veces herencias que se complican no por la cantidad de bienes, sino por no haber fijado bien su valor desde el principio. Una vivienda mal valorada, un coche adjudicado sin criterio, un mobiliario sobrevalorado o una donación antigua mal interpretada pueden generar problemas donde antes no los había.

Por eso, una buena tasación no es un gasto inútil. En muchos casos, es precisamente lo que evita errores mucho más caros después.

Conclusión

Conocer cómo se valoran los bienes en herencia para el pago del impuesto de sucesiones es fundamental para determinar correctamente el valor de la masa hereditaria y afrontar el proceso sucesorio con mayor seguridad.

Dentro de una herencia pueden existir bienes inmuebles, bienes muebles, bienes intangibles, dinero, derechos y bienes colacionables, y todos ellos deben analizarse con criterio si se quiere obtener una valoración coherente y útil.

Cuando la herencia incluye inmuebles, desacuerdos entre herederos, bienes donados en vida, elementos en el extranjero o la necesidad de fijar valores pasados, contar con un profesional especializado cobra todavía más sentido.

Si necesitas ayuda en este tipo de encargos, puedes consultar mi servicio de tasador de herencias, así como mis páginas específicas sobre reparto de herencia, donación, desacuerdo en el valor de inmuebles en herencia, herencias con extranjeros y tasación retrospectiva en herencia.

Trabajo en toda España y estudio cada caso de forma individual.

Si quieres, puedes contactarme a través de mi web o redes sociales y vemos tu caso con calma.